Используются материалы Financial Times Financial Times
Поддержите VTimes, чтобы мы могли работать для вас.

VBusiness - совместный проект VTimes Ernst & Young

Мнение

Время чтения: 3 мин

2021-й – год выездных налоговых проверок населения

Почему сейчас и что делать?

Пока большинство жителей России 31 декабря резали салаты, одним глазом посматривая классику советского кино, налоговики готовили решения о проведении выездных проверок. Им нужно было спешить, поскольку в их распоряжении оставались считанные часы. И, судя по всему, поработали они на славу.

Сразу после новогодних праздников консультантов накрыла волна запросов от обеспокоенных клиентов, по которым были назначены выездные налоговые проверки за давно минувший 2017 год. И это при том, что за весь 2020-й налоговики провели всего 41 выездную проверку физических лиц (без учета индивидуальных предпринимателей). В 37 из них были выявлены нарушения, но доначислено было немного — менее 500 000 руб. налогов, штрафов и пеней. Такой нетипичный всплеск активности налоговых органов в этом году связан с завершением обработки ими данных, полученных от зарубежных налоговых органов за 2017 г. по международному обмену финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS).

Теперь налоговики собираются во время проверки выявить несоответствия между информацией, полученной от иностранных коллег, и российскими декларациями. Ранее представители ФНС говорили, что рассчитывают на долю выявляемых несоответствий порядка 10–15%. Выбор в пользу выездных проверок был сделан из-за отсутствия иных альтернатив — назначить камеральную проверку за 2017 г. уже нельзя. При этом в отличие от камеральных проверок, которые назначаются сразу после подачи налоговой декларации и длятся три месяца, выездная налоговая проверка, с учетом приостановок и продлений, может длиться до 15 месяцев. Так что налогоплательщикам стоит рассчитывать силы на долгую дистанцию.

Так ли страшен международный обмен?

За 2017 г. Россия получила данные о своих налогоплательщиках из 58 стран. Сейчас Россия обменивается информацией уже с 63 странами и 8 территориями. Информация, которую могут получить российские налоговики по автоматическому обмену, включает персональные данные (имя, дату, место рождения, адрес проживания, статус налогового резидента, ИНН), информацию о счете налогоплательщика за рубежом (номер счета, данные об остатке на 31 декабря соответствующего года и поступления на счет в течение года). И наконец — какие иностранные компании и структуры человек контролирует.

Таким образом, в фокусе проверяющих — люди, имеющие иностранные счета (доходы и поступления по таким счетам), зарубежные активы, а также являющиеся контролирующими лицами иностранных организаций и структур.

С недавних пор налоговики используют алгоритм, способный автоматически переводить латиницу в кириллицу, что существенно повышает точность соотнесения полученной информации с конкретным налогоплательщиком.

Что запрашивают налоговики?

Количество запрашиваемых данных, степень детализации и содержание требований существенно различаются. Они могут содержать как общие запросы (представить информацию об активах, счетах и доходах), так и требования дать пояснения о конкретных операциях с указанием точных сумм, зачисленных на зарубежные счета, и наименований компаний, от которых человек мог получать доходы.

При этом налоговики вправе запросить информацию не только у самого налогоплательщика, но и у третьих лиц, включая налоговых агентов (работодателей, брокеров) и иностранные налоговые органы (и здесь они могут не ограничиваться списком CRS, а направить адресный запрос).

Судя по формулировкам запросов, качество информации, получаемой по автоматическому обмену, пока далеко от идеала. В частности, налоговые органы предпринимают попытки квалифицировать поступления на счет в качестве доходов человека, а также признать людей, получающих доходы от иностранных банков и брокеров, их контролирующими лицами. В последние месяцы рынок взбудоражили запросы налоговиков, в которых они требовали от людей представить финансовую отчетность по компаниям, которые они якобы контролируют, — в числе таких компаний значились крупные международные банки, от которых люди получали доходы.

Некоторые требования вызывают легкое недоумение, поскольку запрашиваемая информация напрямую не относится к расчету налога в России. В частности, налоговики запрашивают информацию о наличии у человека недвижимости и транспортных средств за рубежом, информацию о гражданстве, копии поданных уведомлений об открытии зарубежных счетов.

 Что делать?

  • Не пропустить информацию о начале проверки. Чаще всего налоговики направляют требования о представлении документов по почте или подгружают их в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Поэтому первая рекомендация — пусть и банальная — регулярно проверять почту и Личный кабинет, чтобы не пропустить «письмо счастья».
  • В связи с тем что запрашиваемые документы, как правило, относятся к доходам, активам, компаниям и счетам за рубежом, в некоторых случаях стоит отправить письмо с просьбой о продлении сроков представления документов по специальной форме — в течение дня, следующего за днем получения требования от налоговой инспекции.
  • Далее необходимо выработать стратегию ответа (возможно, с привлечением консультантов) и подготовить пакет затребованных документов и необходимые пояснения. При этом важно соблюсти баланс между реальным обязательством лица представить информацию, которая влияет на расчет налога, и его правом не отвечать на запрос, если он не был достаточно обоснован инспекцией.
  • Если налоговая инспекция считает поступления на иностранный счет доходом и требует от человека подтверждающие документы, можно предположить, что такой запрос объясняется низким качеством полученной налоговиками информации и не является попыткой вменить доход и увеличить поступления в бюджет. В этом случае человеку стоит подготовить пакет документов, состоящий из копий платежных поручений и иных первичных документов, подтверждающих природу зачислений на счет (например, перечисление собственных средств). Если поступления действительно были доходом, то нужно доказать, что эти суммы были включены в отчетность или освобождались от налогообложения.
  • В случае получения запросов от налоговой с требованием представить финансовую отчетность международных банков, контролирующим лицом которых человек якобы является, налогоплательщик может ответить, что не является их контролирующим лицом и получает от них доходы в качестве клиента.
  • Если в требовании запрашивается информация, напрямую не относящаяся к расчету налога, человек может объяснить, почему он считает, что проверяющие не вправе запрашивать эти сведения. В определенных случаях имеет смысл дать запрашиваемую информацию, даже если она имеет неочевидную связь с расчетом налога, чтобы продемонстрировать свою готовность сотрудничать с проверяющими.

К чему готовиться?

Очевидно, что налоговики продолжат сверку данных, полученных из-за рубежа, с российской отчетностью. Скорее всего, качество получаемой по автоматическому обмену информации повысится и будут разработаны дополнительные инструменты для ее более быстрой обработки. И это позволит налоговым органам использовать эти данные при рутинной камеральной проверке налоговой декларации сразу после ее подачи.

Так что, судя по всему, результаты проверок 2021 г. будут значительно более впечатляющими, чем 2020-го. А потому владельцам крупных капиталов в России стоит готовиться к пристальному контролю, особенно в свете создания для таких людей отдельной инспекции №10 по крупнейшим налогоплательщикам.

 

Хотите сообщить об ошибке? Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter




Спасибо, что читаете эту статью!

Поддержите VTimes, чтобы мы могли продолжать работать для вас.